Weerstandsvermogen en risico's

De groei van het gemeentefonds is gekoppeld aan de ontwikkeling (accres) van de netto rijksuitgaven. Jaarlijks blijkt dat de ontwikkeling van het accres éën van de grootste risicoposten voor de gemeente is. Bijstelling van de accressen voor de komende jaren  is een reëel risico.  Wij houden rekening met een structureel (midden) risico van 1%, zijnde € 4,5 miljoen.

Een ander reëel risico betreft de verdeelsystematiek van de algemene uitkering en enkele integratie-uitkeringen. in de loop van 2021 zjn de voorlopige uitkosmten van de herijking en de herverdeling bekend gemaakt. Over de definitieve herverdeling zal het nieuwe kabinet een besluit nemen. De voorlopige uitkomsten geven aan dat Zwolle een positief effect heeft, maar er vinden nog consultatierondes plaats en ook de uitkomsten worden per 1-1-2023 voor het laatst geactualiseerd. Blijjft een risico op afwijkingen ten opzichte van de voorlopige uitkomsten. Daarnaast  is jaarlijks sprake van bijstelling van de landelijke verdeelmaatstaven en is de uitkering mede afhankelijk van de ontwikkeling van de verdeelmaatstaven bij de andere gemeenten. In de risicomatrix is voor het verdeelrisico's een midden risicobedrag opgenomen van ca € 4,3 mln. (1% structureel risico).

Sport: BTW vrijstelling

Vanaf 2019 is een wetswijziging omtrent de btw-sportvrijstelling doorgevoerd. Door wetswijziging komt het recht op vooraftrek van btw die aan gemeenten in rekening is gebracht over de kosten die toerekenbaar zijn aan de ter beschikking stellen van sportaccommodaties te vervallen. Het rijk gaat de gemeenten voor dit nadeel compenseren via de nieuwe specifieke uitkering Sport.  Over de jaren 2019 en 2020 heeft het risico zich niet voorgedaan. De gemeente heeft volledige compensatie gekregen. Dit is echter geen garantie voor de toekomst. Wij houden een risicobedrag aan van 10% van het gemiddelde declarabele jaarbedrag (€ 2,5 miljoen) tegen een laag risico.

BTW-compensatiefonds als onderdeel van Gemeentefonds

De verrekening van de onder- of overuitputting op het BTW compensatiefonds wordt via het gemeentefonds met de gemeenten verrekend. Anders gezegd, als de gemeenten in gezamenlijkheid meer BTW declareren dan er in het fonds aan budget beschikbaar is.

Inschatting terug te betalen gedeclareerde(compensabele) btw vanaf 2019

De belastingdienst heeft voor de jaren tot en met 2018 in 2019 de controle afgerond. Het risico op terugbetalingen bij toekomstige controles schatten wij in op € 100.000 per jaar tegen een middenrisico.

Volumerisico´s opbrengstramingen

Deze doen zich voor bij de OZB en bij diverse eigen heffingen zoals bouwleges, leges burgerzaken, markt-/havengelden. Ook het volume van geraamde dividenden is te zien als een risicopost. Het risicodeel op deze posten is in de risicomatrix gesteld op 10% van de geraamde bedragen en heeft een structureel karakter. In de risicocalculatie is in totaal ca € 1,7 mln. als risicobedrag opgenomen (als middenrisico).

Programma Aanpak Stikstof (PAS)

De ontwikkeling omtrent de PAS (stikstof) kunnen ook behoorlijke effecten hebben op begrotingsposten die gevoelig zijn voor
ontwikkelingen in de bouw. Bijvoorbeeld het gemeentefonds (accres, minder woningen/inwoners), OZB, bouwleges,
grondexploitaties. Er zijn beheersmaatregelen genomen op dit dossier. De aanvragen omgevingsvergunning bouw kunnen inmiddels bijna allemaal worden verleend. Ten aanzien van de ontwikkeling van grote woningbouwopgaven zijn en worden oplossingsrichtingen ontwikkeld. Bij deze opgaven is sprake van vertraging. Het risicoprofiel is lager dan een jaar geleden. We kunnen problemen beter oplossen en er worden nog aanvullende instrumenten verder ontwikkeld, die deze verder kunnen verhelpen. Pm post

Dividenduitkeringen

De gemeente ontvangt jaarlijks dividenduitkeringen van een aantal verbonden partijen. In de risicocalculatie wordt rekening gehouden met een daling van 10%.   Kans midden, bedrag €212.000

Omgevingsvergunningen / reisdocumenten / rijbewijzen

De omgevingswet, wet kwaliteitsborging voor het bouwen (WKB), pilot digitaal aanvragen rijbewijzen en digitaal aanvragen reisdocumenten zijn ontwikkelingen die gevolgen (kunnen) hebben voor de dienstverlening van Zwolle aan haar burgers en bedrijven. Pm post.